Налоговый учёт и отчётность Тест с ответами

1. __________________ — «именной» налог, т.е. начисляется он на конкретного работника.
• ЕСН

2. Для выполнения задач и функций налогового учета налоговое законодательство определило __________________ приемы.
• специальные

3. Документ, направляемый налогоплательщику, в котором указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога, называется налоговым
• уведомлением

4. Форма налоговой декларации по ЕСН и инструкция по ее заполнению утверждаются:
• приказом Минфина РФ

5. В листе 02 декларации по налогу на прибыль организаций рассчитывается:
• налоговая база
 

6. При применении разных ставок к доходам последние учитываются:
• раздельно

7. Все доходы должны включаться в состав доходов на основании
• документов

8. Существует практика корректировки затрат с учетом нормативов при расчете
• налога на прибыль

9. Подраздел 1.2 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, которые исчисляют __________________ авансовые платежи.
• ежемесячные

10. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя следующие основные группы
• материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы
 

11. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату сотрудников, непосредственно участвующих в производстве, ежемесячно переносятся в регистр учета __________________ расходов.
• прямых

12. В налогом учете организация может вести регистры учета расходов на оплату труда с разделением их на:
• прямые и косвенные

13. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на прибыль установлен гл. __________________ НК РФ.
• 25

14. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется:
• налоговыми резидентами РФ

15. Налоговым регистром может выступать __________________ учета доходов и расходов.
• книга
 

16. Доходы плательщиков единого налога при УСН определяются:
• кассовым методом

17. Налоговый период может состоять из одного или нескольких __________________, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
• отчетных периодов

18. Формирование расчетных данных, т.е. данных, расчет которых ведется обособленно от других операций, отражается в регистре
• промежуточных расчетов

19. При рассмотрении налоговых вопросов следует, прежде всего, оперировать понятиями и определениями, данными в __________________ РФ.
• НК

20. В разделе 2 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
• 30%
 

21. Заполнение страницы 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций начинается с указания __________________, присвоенного организации.
• ИНН

22. Подраздел 1.3 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде
• дивидендов

23. Прямые расходы, учитываемые в составе расходов текущего отчетного периода, уменьшаются на стоимость
• незавершенного производства

24. Вычеты из дохода работника на благотворительные цели, на обучение в образовательных учреждениях, за услуги по лечению называются __________________ налоговыми вычетами.
• социальными

25. Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в соответствии с требованиями главы __________________ НК РФ.
• 25
 

26. Журнал, в котором хранится информация о контрагентах, называется:
• журналом дебиторов и кредиторов

27. Налогоплательщик-работодатель __________________ рассчитывает сумму ЕСН, причитающуюся к доплате или возврату по итогам истекшего года.
• самостоятельно

28. Получение доходов по целевому финансированию не влияет на __________________ налоговой базы.
• увеличение или уменьшение

29. В первоначальной стоимости материально-производственных затрат учитываются расходы, связанные с их:
• приобретением

30. Произведенная за отчетный (налоговый) период при выполнении соглашения продукция за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции называется __________________ продукции(-ей).
• долей прибыльной
 

31. Штатные работники организации, т.е. работающие у налогоплательщика по трудовому договору, называются:
• персоналом

32. Метод оценки по стоимости единицы запасов является одним из основных методов __________________ расходов.
• списания

33. Помимо понятий «товар», «работы», «услуги» приведены и другие категории иму-щества в гл. __________________ НК РФ.
• 25

34. В разделе 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие:
• уплате в бюджет или возврату из бюджета

35. В состав прямых расходов на оплату труда включаются и расходы по начисленному __________________ на данные расходы на оплату труда.
• единому социальному налогу
 

36. Документы, вручаемые (высылаемые) налоговыми органами налогоплательщикам и содержащие сведения о сроке и размере налога, который необходимо уплатить, — это:
• извещения налоговых органов

37. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется индивидуальными предпринимателями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 30 апреля

38. Если доходы относятся к __________________ периоду(-ам), а также если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, то налогоплательщик самостоятельно распределяет их по периодам, исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов.
• нескольким

39. Все налоги и сборы подразделяются на:
• федеральные, региональные и местные

40. В соответствии с __________________ кодексом РФ имущество входит в общую категорию «объекты гражданских прав».
• Гражданским
 

41. Налоговый период, установленный по налогу на прибыль организаций, единому социальному налогу, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц
• календарный год

42. Все организации представляют декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы по месту
• своего нахождения (месту государственной регистрации)

43. Суммы единого социального налога, начисленные на заработную плату прочих сотрудников, переносятся в регистр учета __________________ расходов, связанных с производством и реализацией.
• прочих

44. Формирование налоговой базы осуществляется на основе первичных документов, оформленных в соответствии с __________________ РФ.
• НК

45. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения — это:
• налоговая база
 

46. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрошенную систему налогообложения, не освобождаются от:
• обязанностей налоговых агентов

47. Перечень расходов на оплату труда, определенный ст. 255 НК РФ, является:
• открытым

48. Законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков ставка налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть:
• уменьшена

49. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций признаются:
• доходы, уменьшенные на величину расходов

50. Деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц, называется:
• работой
 

51. Лист Д декларации по НДФЛ заполняется физическими лицами, получившими
• авторские вознаграждения

52. Сумма налога на прибыль, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит уплате не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 28 марта

53. При заполнении налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем проставляется подпись:
• индивидуального предпринимателя

54. Получение или расходование __________________ средств может повлиять на формирование налоговой суммы.
• бюджетных

55. В соответствии с гражданским законодательством передача имущественных прав оформляется:
• договором
 

56. В учетно-налоговых регистрах содержится информация, необходимая для __________________ учета.
• налогового

57. Учет рабочего времени ведется в:
• специальном табеле

58. Остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов и в силу этого используемые с повышенными расходами или не используемые по прямому назначению, называются ...
• возвратными отходами

59. Самым важным документом в __________________ учете является журнал хозяйственных операций.
• налоговом

60. Некоторые расходы с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, и налогоплательщик __________________ решает, к какой именно группе он их отнесет.
• самостоятельно
 

61. Главной задачей налогового учета является формирование полной и достоверной информации и обеспечение этой информацией
• налоговых органов

62. Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, представляется налогоплательщиками в:
• территориальные органы ФНС России

63. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется организациями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 31 марта

64. Подраздел 1.4 декларации по налогу на прибыль заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов по __________________ ценным бумагам, удерживаемых налоговым агентом.
• государственным и муниципальным

65. Все, что не вошло в состав прямых расходов, из расходов, связанных с производством и реализацией продукции, учитывается в составе __________________ расходов.
• косвенных
 

66. Лист Б декларации по НДФЛ заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников __________________, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
• за пределами РФ

67. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется налогоплательщиками
• нарастающим итогом с начала налогового периода

68. Налогоплательщик, принимающий решение о создании резерва на ремонт основных средств, должен записать это решение в ...
• положении об учетной политике организации

69. При определении доходов от реализации один из рекомендуемых методов признания доходов налогоплательщик выбирает:
• самостоятельно

70. В приложении №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций приводится расшифровка:
• расходов, связанных с производством и реализацией
 

71. Убытки, возникающие при реализации права требования в качестве финансовой услуги
• для целей налогообложения не учитываются

72. Под документальным подтверждением расходов понимается наличие у налогоплательщика __________________, оформленных в соответствии с требованиями российского законодательства.
• документов

73. Раздел Б листа 03 декларации по налогу на прибыль заполняется российскими организациями
• налоговыми агентами

74. Формирование стоимости материально-производственных запасов __________________ формирования стоимости основных средств.
• существенно отличается от порядка

75. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, называются:
• индивидуальными предпринимателями
 

76. Организация самостоятельно определяет системы и формы оплаты труда, руководствуясь
• Трудовым кодексом РФ

77. Смысл распределения расходов на прямые и косвенные заключается в том, чтобы не все расходы текущего месяца были учтены при расчете налога на __________________ отчетного периода.
• прибыль организаций

78. Ввиду особенности налогового учета стоимость материально-производственных запасов, переданных в производство, и их количество можно достоверно определить только на конец
• текущего месяца

79. Налоговый учет отличается от __________________ учета.
• бухгалтерского

80. Достоверность и полноту сведений, содержащихся в налоговой декларации, своими подписями подтверждают:
• руководитель и главный бухгалтер организации или уполномоченный представитель
 

81. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере __________________ суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации.
• 5%

82. Одним из важных моментов в любом учете является формирование информации о __________________ списанных в производство ценностей.
• стоимости

83. Под доходами от реализации понимаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и ...
• доходы от реализации имущественных прав

84. __________________ налогоплательщики исчисляют сумму авансовых платежей по ЕСН на основании величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала налогового периода до окончания календарного месяца, и ставки налога.
• Ежемесячно

85. В бухгалтерском и налоговом учете понятия налога на __________________ несколько отличаются.
• прибыль
 

86. Льготой по ЕСН пользуются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее __________________, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
• 50%

87. Право купить новые ценные бумаги эмитента на заранее договоренных условиях называется:
• опционом

88. Расходы __________________ периодов формируются организацией самостоятельно.
• будущих

89. Основной __________________ номер указывается в налоговой декларации на основании свидетельства о государственной регистрации юридических лиц.
• регистрационный

90. Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН осуществляется:
• в добровольном порядке
 

91. Организации могут выплачивать другим юридическим (физическим) лицам доход в виде
• дивидендов

92. Налоги и сборы, которые устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ, называются:
• региональными

93. Стоимость материально-производственных запасов формируется __________________ материалов.
• на дату получения

94. Особенностью налоговой документации является включение в нее бухгалтерских
• справок

95. Обособленные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организаций по представлению декларации по ЕСН
• по месту своего нахождения
 

96. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за __________________ предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета НДС не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
• четыре

97. Расходами признаются экономически __________________ и документально подтвержденные затраты.
• обоснованные

98. В разделе 3 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
• 35%

99. Для автоматической обработки __________________ операций достаточно только заполнять карточку сделки.
• хозяйственных

100. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждаются:
• приказом Минфина РФ
 

101. В случае, когда у налогоплательщика имеется на складе готовая продукция, для целей налогообложения он должен в конце месяца рассчитать:
• стоимость данных остатков

102. Организации для расчета готовой продукции на складе требуется:
• ведение отдельного регистра

103. В состав доходов не включаются суммы __________________, предъявляемые продавцом покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).
• налогов

104. В бухгалтерском учете применяется __________________ основных метода списания расходов.
• четыре

105. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налога в прошлом отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик должен его пересчитать и ...
• подать уточненную налоговую декларацию за этот период
 

106. Упаковка, возврат которой обусловливается договором купли-продажи или договором доставки, называется __________________ тарой.
• возвратной

107. В соответствии с гл.25 НК РФ под доходами для исчисления налога на __________________ понимаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
• прибыль

108. Главное различие между __________________ и регистром косвенных расходов то, что в регистре косвенных расходов будет отражено больше информации.
• регистром прямых расходов

109. Согласно положению ПБУ 9/99 доходами организации признается увеличение
• выгод

110. Начисление и уплата единого социального налога регулируется главой __________________ НК РФ.
• 24
 

111. Лицо, обладающее акцией и пользующееся всеми вытекающими из этого правами, называется ...
• акционером

112. Косвенные затраты учитываются в составе расходов с учетом принципов равномерности и ...
• пропорциональности

113. Для удобства учета косвенных расходов, накапливаемых в течение налогового периода, а также для составления других регистров и записи данных в налоговую декларацию удобно завести
• налоговый регистр

114. Налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения при определенных обстоятельствах, оговоренных гл. 26.2 НК РФ, это __________________ налог.
• минимальный

115. Учет доходов является __________________ налогового учета.
• элементом
 

116. Вычеты из дохода работника, предоставляемые на каждого ребенка у налогоплательщика, называются __________________ налоговыми вычетами.
• стандартными

117. К внереализационным расходам относятся расходы, непосредственно:
• не связанные с реализацией

118. Метод, который основан на принципе признания дохода в том периоде, к которому этот доход относится, называется:
• методом начисления

119. Уменьшить негативные последствия несвоевременных расчетов с поставщиками позволяет создание резервов
• по сомнительным долгам

120. В разделе 1 декларации по НДФЛ налогоплательщики производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке:
• 13%