Налоговое законодательство зарубежных стран Тест с ответами

1. Из перечисленного — виды постоянного представительства:
• места добычи полезных ископаемых
• представительства
• различного рода офисы
• строительные площадки
• филиалы иностранных компаний

2. Налогооблагаемый земельный налог во Франции определяется от:
• 50% кадастровой арендной стоимости участка

3. К странам, в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20-30% ВВП, относятся:
• Дания
• Норвегия
• Швеция

4. Отчисления социального налога на заработную плату во Франции
• Уплачиваются работодателем

5. Система налогообложения Франции базируется на следующих видах налогов:
• Подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на капитал
 

6. Из Скандинавских стран имеет высокую ставку НДС (25%):
• Дания

7. Из перечисленного, основные тенденции налоговых систем зарубежных стран периода конца 80-х — начала 90-х гг.:
• Налоговые системы, помимо фискальной функции, успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития, и внешнеэкономических связей
• При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся к их оптимизации
• Система налогов является трех- или двухуровневой; общегосударственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги — вспомогательную

8. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:
• иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации
• российские организации

9. В суммарном итоге в доходах государственного бюджета Японии изымается:
• Почти половина прибыли юридического лица

10. Объекты налогообложения — это:
• Прибыль, стоимость определенных товаров; имущество, передача имущества; операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности
 

11. Самой крупной статьей доходов в структуре федерального бюджета США является:
• Подоходный налог с физических лиц

12. Налоги возникают вместе
• с товарным производством и появлением государства

13. Валовой национальный доход (ВНД), который количественно не совпадает с ВВП
• Источник налоговых платежей

14. Основной статьей собственных доходов в бюджет для крупных городов, например, Гааги — столицы Нидерландов, обычно является налог на:
• Имущество

15. Использование опыта западноевропейских государств в сфере налогообложения в условиях современной России:
• Возможно, при условии использования лучшего, адаптируя к современным условиям
 

16. Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве, — это режим ...
• взаимности

17. Распределение налоговых поступлений в Японии в 90-е годы
• Две трети налоговых поступлений за счет государственных налогов, одна треть — за счет местных

18. Налоговые льготы при исчислении налога на доходы корпораций в США:
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на инвестиции, скидки на использование альтернативных источников энергии

19. Система установления местных налогов в Швеции:
• Виды налогов определяет риксдаг, а ставки устанавливают лены и коммуны

20. Местные органы во Франции могут вводить такие дополнительные местные налоги, как:
• Налог на уборку территории, пошлину на содержание сельскохозяйственной палаты, сбор на установку электрооборудования, пошлину на используемое оборудование
 

21. Характеристика налоговой системы Японии, США и стран Европы:
• Множественность налогов; налоги имеет право взимать каждый орган территориального управления; все налоги зафиксированы в законодательных актах и регулируются законом

22. Основной источник бюджетных поступлений в Скандинавских странах — ...
• Подоходный налог с физических лиц

23. Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, — это __________________ доходы.
• активные

24. Формирование налога на социальное страхование в Дании:
• Две трети налога уплачивает работодатель, одну треть — наемный работник

25. Самый высокий доход в Японии приносит
• Подоходный налог с юридических и физических лиц
 

26. На данный момент в Австрии отменен:
• налог на собственность

27. Когда временного критерия недостаточно для определения места налогообложения лица (резидентство), используются такие дополнительные критерии как:
• Гражданство, место расположения постоянного жилища, место обычного проживания

28. Подоходный налог с населения США
• Взимается по прогрессивной шкале

29. Налоги на потребление в странах Организации экономического сотрудничества и развития составляют в среднем
• 30%

30. Структура и ставки местных налогов США классифицируются как:
• Собственные налоги, надбавки к общегосударственным налогам, налоги на транспортные средства
 

31. Экономические регуляторы, свойственные рыночному хозяйству — это:
• Налогообложение, кредитование, инвестирование

32. В Японии физические лица уплачивают государственный подоходный налог по прогрессивной шкале, имеющей:
• пять ставок

33. Ставка НДС наиболее высока по сравнению с общемировым уровнем в:
• Дании

34. Особенность налогообложения в Германии:
• как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов

35. Основными видами прямых налогов Великобритании являются:
• подоходный и корпоративный налог
 

36. Прямые налоги — это:
• Подоходный налог, налоги на имущество, ресурсные платежи

37. Сдерживающие меры развития экономики со стороны государства и местных органов управления — это:
• Дополнительное налогообложение, лицензирование предпринимательской деятельности

38. Основным в бюджетной системе Франции (составляет наибольшую сумму поступлений) является:
• НДС

39. Совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения
• налоговая система

40. Во Франции налог на жилье платят:
• Как собственники жилых домов, так и арендаторы
 

41. Экспортные товары в Дании
• освобождены от акцизов и НДС

42. Существенные условия налогообложения, характеризующие налоговую систему — это:
• Порядок установления налогов, права и обязанности налогоплательщика; формы и методы налогового контроля

43. Особые правила налогообложения доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными бумагами, существующие во Франции:
• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, включается в доход, подлежащий налогообложению

44. Основным местным налогом в Великобритании является:
• Налог на имущество

45. НДС разработан в 50-х гг.
• Во Франции
 

46. Ставки подоходного налога с физических лиц, установленные в США после налоговой реформы 1986 г.
• 28%

47. Сущность налога — это зъятие государством в свою пользу ...
• определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

48. Во Франции к местным налогам относятся:
• земельный налог на застроенные участки
• земельный налог на незастроенные участки
• налог на жилье
• профессиональный налог

49. Мерами государственного принуждения, в случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей являются:
• Финансовые санкции, меры уголовной и административной ответственности

50. Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, — это __________________ доходы.
• пассивные
 

51. К странам со средним уровнем расходов местных органов власти (14-20% ВВП), относятся:
• Англия
• Италия
• Нидерланды

52. Из перечисленных пунктов, принципы построения системы налогообложения в Германии со времени А. Эрхарда:
• Налоги должны быть по возможности минимальными
• Налоги должны соответствовать структурной политике в экономике
• Налоговая система должна строиться на уважении к частной жизни человека

53. Из перечисленного — международные налоговые отношения — это:
• налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств
• отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств
• отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств

54. Налогообложению при исчислении подоходного налога предприятий во Франции подлежат:
• Виды чистой прибыли, определяемые с учетом сальдо всех операций

55. Налоговый гнет (налоговое бремя) — это отношение общей суммы налоговых сборов к ...
• совокупному национальному продукту
 

56. Основными в налоговой системе Японии являются:
• Прямые подоходные налоги, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги

57. Ставка налога, уплачиваемого во Франции на автотранспортные средства предприятий и компаний, зависит от:
• Количества автомобилей и мощности двигателей

58. Обилие налогов в Византийской империи
• Приводило к финансовым кризисам в стране

59. Закон устанавливает условия, обуславливающие прекращение обязанностей по уплате налога, для физических лиц
• Уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика

60. Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли в России составляет:
• 2:1
 

61. При реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, товаров для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами или для их личного пользования и др. — применяется налоговая ставка
• 0%

62. В налоговой системе Германии нет налога:
• НДС

63. Основное отличие японской налоговой системы от североамериканской:
• Местные налоги не доминируют в местных бюджетах, составляя значительно меньше половины их доходной части

64. Ставки налога (по содержанию):
• Маржинальные, экономические, фактические

65. Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, относятся к __________________ формам представительства.
• имущественным
 

66. Методы воздействия на социально-экономическое развитие городов со стороны федерального правительства:
• Субсидии, дотации, субвенции

67. Налоги — это:
• Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты

68. К странам с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП), относятся:
• Бельгия
• Германия
• Франция

69. Из перечисленного — к субъектам иностранного права в налоговых отношениях приме-няются следующие основные режимы налогообложения:
• национальный режим
• режим взаимности
• режим наибольшего благоприятствования
• режим недискриминации

70. Участники налоговых правоотношений:
• Налогоплательщики, органы государственной налоговой службы, кредитные органы
 

71. Отчисления на социальное страхование в США
• 50% работодатель, 50% наемный рабочий

72. С помощью местных налогов в Германии:
• Регулируется деловая активность в регионах

73. Налоги в Древнем Риме в случае победоносных войн:
• Уменьшались

74. Основные инструменты государственного регулирования экономики — это:
• Налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство

75. Основные принципы налогообложения — это:
• Всеобщность, справедливость, определенность, удобность, обеспечение достаточности и подвижности налогов
 

76. Косвенные налоги — это:
• НДС, акциз, налог на операции с ценными бумагами, таможенная пошлина

77. Налоговые льготы — это:
• Изъятия, скидки, налоговые кредиты

78. Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, — это режим ...
• национальный

79. Основные направления воздействия финансово-базисного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства — это:
• Прямое субсидирование предприятий, государственные инвестиции в экономику, налоговое регулирование

80. Тенденция, наблюдаемая в системе налогообложения в Японии, (взаимосвязь местных налогов и доходов в бюджет):
• Доля местных налогов в доходах постоянно увеличивается