Налоговое планирование Тест с ответами

1. __________________ — наиболее ограниченный ресурс в условиях перехода к рыночным механизмам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется эффективностью их использования.
• Денежные средства

2. Для поддержания, развития любого бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать:
• капитальные затраты, расходы на зарплату, материалы, товары и другие прямые и накладные расходы

3. __________________ увеличивает(-ют) собственные финансовые ресурсы предприятия.
• Налоговая экономия

4. Управление финансами предприятия предполагает контроль
• долгосрочных и краткосрочных инвестиций, долгосрочных и краткосрочных источников финансирования

5. Для __________________ менеджера всегда существует вопрос о структуре источников финансирования.
• финансового
 

6. Процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех аспектов деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов, — это:
• налоговая оптимизация

7. Система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета — это:
• налоговое регулирование

8. Резерв расходов на оплату отпусков работникам должен быть уточнен исходя
• из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников и обязательных отчислений единого социального налога

9. Источники финансирования должны как минимум покрывать потребность в:
• инвестициях долгосрочного характера

10. Теория финансового менеджмента получила развитие в __________________, когда сформировалась система мировых фондовых рынков.
• послевоенный период (XX век)
 

11. Как наука управление финансами предприятий появилось и получило развитие в западных странах в:
• XX в

12. Первая группа амортизируемого имущества включает все недолговечное имущество со сроком полезного использования от __________________ лет включительно.
• 1 года до 2-х

13. В сфере налогообложения интересы налогоплательщиков и государства относительно источников своего существования и развития:
• не совпадают

14. Налоговое регулирование вытекает из __________________ функции налогов.
• регулирующей

15. Налоговая нагрузка по ряду налогов, особенно по __________________, может распределяться неравномерно в течение налогового периода по многим объективным причинам, что отрицательно влияет на текущий финансовый результат организации.
• налогу на прибыль
 

16. В учетной политике отражаются лишь те вопросы, в отношении которых в законодательстве:
• содержится несколько возможных вариантов решения

17. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать __________________ выручки отчетного (налогового) периода.
• 10%

18. Все то, что вносится в общее дело сторонами договора простого товарищества, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи, — это:
• вклад товарища

19. Политика управления денежными средствами устанавливает систему планирования и контроля за:
• поступлениями и выплатами

20. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только
• индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации
 

21. Убытки товарищества __________________ между его участниками и при налогообложении ими не учитываются.
• не распределяются

22. Договор простого товарищества, по которому одна из сторон обязуется в качестве своего вклада передать недвижимое имущество, __________________ регистрации.
• не требует государственной

23. Управление финансами предприятия требует от специалиста
• глубоких знаний и широкого круга навыков

24. В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование:
• финансовое

25. Стоимость имущества менее 10 000 руб. включается в состав __________________ в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.
• материальных расходов
 

26. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации
• дебиторской задолженности

27. Выбранный метод начисления амортизации применяется в отношении объекта амортизируемого имущества, входящего в состав соответствующей амортизационной группы, и ...
• не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по этому объекту

28. Переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции, — это:
• реконструкция

29. Любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией, — это:
• сомнительный долг

30. Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика, используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации, — это:
• амортизируемое имущество
 

31. Нелинейный метод начисления амортизации может применяться в отношении амортизируемого имущества, входящего __________________ группы амортизируемые группы.
• в первую-седьмую

32. В 1995 г. __________________ РФ была впервые предпринята попытка выделения из единого учетного процесса элементов налогового учета.
• Правительством

33. Каждая фирма, выходя на рынок, размещает:
• свободные денежные средства или свои ценные бумаги

34. Роль __________________ в управлении экономикой в последнее время усиливается.
• фондового рынка и финансовых посредников

35. Специфика налогового планирования определяется:
• спецификой объекта налогообложения; спецификой субъекта налогообложения; определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения, способами его исчисления и уплаты
 

36. На конец __________________ налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резервов.
• налогового периода

37. Право налогоплательщика формировать резерв расходов на ремонт основных средств установлено:
• НК РФ

38. К методам налоговой оптимизации относят:
• разработку приказа по учетной политике, оптимизацию через договор, метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод оффшора, применение льгот и освобождений

39. Для целей налогового планирования важен не только размер, но и способ формирования
• уставного капитала

40. Льготы в значительной степени различаются в зависимости от:
• вида налога, по которому они действуют, и от местного законодательства
 

41. В стремлении __________________ любое предприятие независимо от его размеров сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов.
• максимизировать прибыль

42. Квалифицированная проработка приказа об учетной политике позволяет организации выбрать оптимальный вариант учета, эффективный:
• как с точки зрения бухгалтерского учета, так и с точки зрения режима налогообложения

43. Расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, услуг, приобретением и (или) реализацией товаров; расходы на содержание и эксплуатацию основных средств; на освоение природных ресурсов; на НИОКР; на обязательное и добровольное страхование — это __________________ расходы.
• материальные

44. В отдельных странах полностью разрешено вычитать __________________ из налогооблагаемой базы, если он получен от контролируемого предприятия.
• дивиденд

45. Если налогоплательщик принял решение о прекращении продажи товаров (осуществления работ) с условием их гарантийного ремонта и гарантийного обслуживания, сумма ранее и неиспользованного резерва подлежит включению в состав
• доходов
 

46. Источник средств, предназначенный на покрытие будущих обязательств и потерь, — это:
• резерв

47. Учетная политика ежегодно составляется __________________ и утверждается руководителем организации.
• главным бухгалтером

48. Налоговая экономия служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для __________________ хозяйствующего субъекта.
• финансовой значимости

49. Один из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета, — это __________________ политика.
• учетная

50. Уклонение от уплаты налогов осуществляется посредством совершения налогоплательщиком нарушения норм __________________ законодательства.
• налогового или уголовного
 

51. Изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, — это:
• инвестиционный налоговый кредит

52. Согласно НК РФ налогоплательщик __________________ отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов.
• вправе

53. Стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности субъекта хозяйственной деятельности включает в том числе задачу
• оптимизации или планирования размера налоговых платежей государству

54. Конкретные формы и методы реализации функций и решение поставленных задач определяются финансовой политикой предприятия, основными элементами которой выступают:
• учетная политика; кредитная политика; политика управления денежными средствами; политика в отношении управления издержками; дивидендная политика

55. Первый период налогового планирования, __________________, когда только возникают элементы налогообложения.
• от древнего мира и до средних веков
 

56. Период, в течение которого объект основных средств и (или) объект нематериальных активов служат для выполнения целей деятельности налогоплательщика, — это срок __________________ основных средств и нематериальных активов.
• полезного использования

57. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме
• содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации

58. Российское налоговое законодательство является:
• самой активно изменяющейся отраслью права

59. Классификатор и кодификатор синтетических счетов, применяемых для бухгалтерского учета в организациях, — это:
• План счетов бухгалтерского учета

60. Одним из важных факторов, определяющих уровень корпоративного налогового бремени, является возможность использовать различные:
• налоговые льготы
 

61. Налоговое регулирование охватывает __________________ жизнь страны, так как налоговые мероприятия являются наиболее универсальным инструментом воздействия надстройки на базисные отношения.
• хозяйственную

62. Обобщенный учет фактов хозяйственной деятельности в денежном выражении — это:
• синтетический учет

63. Средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в денежную наличность в течение хозяйственного цикла, не превышающего один год, — это:
• текущие (оборотные) активы

64. Участник товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов этого товарищества для целей налогообложения, обязан определять ...
• нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового) периода доход каждого участника товарищества

65. Важное значение для целей налогового планирования имеет способ формирования
• уставного капитала
 

66. Основное назначение __________________ — построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение тактических и стратегических целей деятельности организации.
• финансового менеджмента

67. Проведение юридическими и физическими лицами активной налоговой политики, направленной на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед ними целей любыми не противоречащими законодательству методами, — это:
• налоговое планирование

68. Налоговое планирование является частью __________________ планирования.
• финансового

69. __________________ как составная часть финансовых возникает(-ют) на перераспределительной стадии воспроизводственного процесса и является(-ются) завершающим звеном любого предпринимательского решения.
• Налоговые отношения

70. Совокупная стоимость основных средств для расчета суммы резерва на ремонт основных средств определяется как сумма __________________ стоимости всех амортизируемых основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, в котором образуется резерв расходов на ремонт основных средств.
• первоначальной
 

71. Уклонение от уплаты налогов чаще всего реализуется в виде
• уклонения от постановки на налоговый учет, сокрытия объектов налогообложения, непредставления или несвоевременного представления налоговых документов, а также в виде неуплаты налогов, незаконного использования налоговых льгот

72. Организация может в своей учетной политике определить порядок формирования
• резервов сомнительных долгов, резервов по гарантийному ремонту и обслуживанию и другие резервы

73. Незаконное использование предприятием налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов, скрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для своевременного исчисления и уплаты налогов, — это:
• уклонение от уплаты налогов

74. Договор простого товарищества расторгается в случае выбытия одного из участников по причинам признания
• недееспособным, ограниченно дееспособным, смерти, ликвидации, банкротства и т.д., если соглашением между остальными товарищами или договором не предусмотрено иное

75. Переход к рынку, создание предпринимательской среды значительно расширили круг __________________ отношений предприятий.
• финансовых
 

76. Бухгалтерский и налоговый учет организуются на основе ...
• практически одних и тех же первичных документов

77. Современная внешняя среда бизнеса характеризуется:
• высокой скоростью изменений

78. Предприятие или учреждение, которое оперативно управляет имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, — это __________________ предприятие.
• унитарное

79. Все налоги разделяются на __________________, соответствующие уровням власти и самоуправления.
• три вида

80. Логика современного экономического развития приводит к тому, что в управлении крупным предприятием все большую роль играет(-ют):
• финансовый аспект
 

81. Оптимальным считается инвестиционный портфель, включающий до __________________ видов ценных бумаг.
• 15

82. Разработка и реализация учетной политики связаны с практическим осуществлением
• бухгалтерского учета на предприятии

83. Создание резервов возможно, если организация применяет метод __________________ и в налоговом учете, и в налоговой учетной политике предусматривает резервирование средств на вышеуказанные нужды.
• начисления

84. Действия, совершаемые налогоплательщиком, не только нарушающие налоговое законодательство, но и приводящие к образованию состава налогового преступления, что влечет применение мер уголовной ответственности, — это:
• криминальное уклонение от уплаты налогов

85. __________________ политика является одним из основных документов, устанавливающих правила ведения в организации бухгалтерского и налогового учета.
• Учетная
 

86. Успешно работающая фирма имеет высокие темпы
• роста продаж

87. Главная проблема, связанная с применением __________________, — недоверие к формальному планированию, основанному на мнении, что бизнес — это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке.
• налогового планирования

88. Совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием им определенных приемов и способов, а также всех предоставляемых законом льгот и освобождений с целью максимальной минимизации налоговых обязательств, — это:
• налоговое планирование

89. Налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором он должен отразить расчет размера __________________ отчислений в резервы, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов.
• ежемесячных

90. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком __________________ на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей и на основании классификации основных средств.
• самостоятельно
 

91. Функция координации и контроля требует от __________________ менеджера умения взаимодействовать с другими руководителями.
• финансового

92. Актив баланса состоит из:
• внеоборотных активов (недвижимое имущество) и оборотных активов

93. Амортизируемое имущество распределяется по __________________ в соответствии со сроками его полезного использования.
• амортизационным группам

94. В России XX века условия для планирования налогов создавались в результате того, что обложение различных отраслей промышленности и различных предприятий было:
• неравномерным

95. Предприятие работает эффективно, если налоги к объему реализованной продукции составляют:
• около 30%
 

96. Организация может закрепить в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС
• по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов или по мере поступления денежных средств

97. Совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета — это:
• учетная политика организации

98. Правильным подходом в рамках проведения грамотного налогового планирования является использование __________________ в сочетании с другими приемами: учетной и договорной политикой.
• льгот

99. Совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта — это __________________ организации.
• активы

100. Если тот или иной вопрос решается в законодательстве однозначно, он
• не требует отражения в учетной политике организации